Госдума приняла закон о расторжении налогового соглашения с Нидерландами. Он был внесен в Госдуму правительством, после того как Минфину не удалось договориться о пересмотре соглашения с голландскими властями.
Российские власти предлагали Нидерландам те же условия, что и другим странам: увеличить ставку налога на дивиденды и проценты с 5% до 15%. Исключения также предлагались такие же — льготы могут сохранить публичные компании, если на бирже обращается не менее 15% их акций и доля в российской компании, выплачивающей дивиденды, тоже не менее 15%. Голландцы настаивали на новых льготах, знает один из чиновников: в первую очередь для семейных непубличных голландских компаний. Это реальный бизнес, который вкладывал в Россию; Минфин на уступки идти отказался, отмечает собеседник VTimes.
Сейчас соглашение позволяет уменьшить налоги с выплачиваемых дивидендов и процентов по займам до 5% и 0% с 15% и 20% соответственно. Повышение ставок на дивиденды, проценты и роялти снизит доходность бизнеса и сделает российскую юрисдикцию менее привлекательной для бизнеса, предупреждает партнер «Кроу экспертиза» Рустам Вахитов.
Что изменится для бизнеса:
- Ставка налогов с роялти вырастет сразу с 0% до 20%. При этом повышать ее в соглашении не предлагалось. Пострадают владельцы патентов и товарных знаков, которые передают их по лицензионным договорам.
- Налог с процентов по займам вырастет также сразу до 20%, а не до 15%, как если бы соглашение было пересмотрено, а не разорвано.
- Если после разрыва соглашения российский Минфин включит Нидерланды в черный список (например, если голландцы перестанут передавать налоговую информацию в Россию), то российские компании, получающие от голландских «дочек» дивиденды, не смогут воспользоваться льготной нулевой ставкой. Ставка будет 13%, то есть пострадает российский бизнес с «дочками» в Нидерландах.
- Голландские структуры российского бизнеса будут платить дополнительный налог при выплате дивидендов в Россию. Сейчас, если в налоговом соглашении установлена пониженная ставка налога на дивиденды, в Нидерландах налог платить не нужно. Без соглашения ставка вырастет сразу до 15%.
- Бизнес и люди могут столкнуться с двойным налогообложением. Налог, уже выплаченный в России, скорее всего, можно будет зачесть в Нидерландах только частично. А по отдельным сделкам нагрузка может вырасти так сильно, что перекроет всю прибыль в сделке даже при зачете налога, предупреждали консультанты. Дважды налог придется заплатить и российским налоговым резидентам, получающим зарплату в Нидерландах, а также при продаже голландской недвижимости.
Впрочем, ситуация, когда между странами нет налогового соглашения, вряд ли продлится долго, считает Вахитов. В опубликованном графике переговоров по соглашению голландского МИДа Россия находится в списке государств для переговоров, возможно, речь может идти о новом налоговом соглашении, объясняет он.
Что бизнес может сделать
Минфин обещал компенсировать потери российскому бизнесу. «Мы своих не бросим», — говорил замминистра финансов Алексей Сазанов. Если есть условия, которые предусмотрены международным соглашением, после того, как оно будет расторгнуто, эти же условия можно предусмотреть в Налоговом кодексе, сказал он. Бизнес уже встречался с Минфином, чтобы обсудить поддержку пострадавших компаний, рассказывает участник встречи и федеральный чиновник. Но пока финальных решений нет, знает один из них.
Вариантов, что делать, немного, говорит партнер «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры» Сергей Калинин. Судебная практика так ужесточилась, что уже неясно, какой должна быть структура, чтобы компания могла рассчитывать на льготу (чтобы получить ее, нужно доказать, что именно иностранная структура распоряжается полученным доходом). Создать структуру, которая будет отвечать всем требованиям, может оказаться дороже налога, предупреждает Калинин. Иностранные же инвесторы могут задуматься о создании субхолдингов в Восточной Европе, например в Венгрии, но в таких странах не всегда есть удобная инфраструктура для международных крупных компаний, отмечает он.
Сильнее всего от разрыва соглашения пострадает крупный, в том числе публичный российский бизнес, а также иностранные инвесторы, которые вкладывали в Россию через холдинговые компании. Американский бизнес, например, привык работать с Россией через свои европейские офисы, как правило, расположенные именно в Нидерландах. Зарегистрированы там и многие российские компании — головные компании X5 Retail Group и «Яндекса» (Yandex); российской группой «Связной» владеет голландская Svyaznoy N.V. Также пострадают голландские банки, которые финансируют российский бизнес.
Холдинг VEON сообщал, что денонсация может привести к реструктуризации корпоративной структуры компании, так как VEON зарегистрирован в Нидерландах. А представитель X5 Retail Group в конце апреля говорил, что компания пока не планирует смену юрисдикции в связи с готовящейся денонсацией. VTimes ожидают ответы представителей российского и голландского Минфинов, X5 Retail Group, «Яндекса» и «Связного».
